——2021年9月24日在广州市白云区
第十六届人大常委会第六十九次会议上
广州市白云区审计局局长周友来
主任、各位副主任、各位委员：
受区政府委托，我向区人大常委会报告2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。
一年来，区政府坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面贯彻习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，以党的政治建设为统领，促进党建工作与业务工作融合发展，按照疫情防控和经济发展“两手抓、两不误、两促进”的要求全面履行审计监督职责。依法审计了2020年度区级预算执行和其他财政收支情况，深入推进审计全覆盖，加快构建审计监督体系，强化审计监督职能，提升审计监督成效，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为维护全区财政经济秩序、提高财政资金使用效益、促进廉政建设等方面作出了积极贡献。
审计结果表明，2020年全区在疫情防控常态化的前提下，坚持稳中求进工作总基调，加大“六稳”工作力度，全面落实“六保”任务，积极贯彻“过紧日子”要求，统筹推进疫情防控和经济社会发展。2020年区级财政预算执行总体良好，财政收支管理总体规范。
——经济运行稳中向好。2020年全区地区生产总值同比增长0.2%，从全年趋势看，生产总值增速逐季回升，经济呈现恢复向好态势。一般公共预算收入64.75亿元，剔除一次性因素后可比增长6.9%。高标准推动“一园一城一示范区”重大产业平台及重点产业载体的开发建设，超额完成年度招商引资目标，总投资额超1,000亿元，发展动能不断集聚。
——财政支出保障有力。2020年，我区按照奋力夺取疫情防控和经济社会发展“双胜利”的目标，围绕省委“1+1+9”、市委“1+1+4”工作要求，稳住了经济基本盘，保障了基本民生底线。全年用于民生和各项公共事业支出159.33亿元，占一般公共预算支出的84.2%，确保了教育、社会保障、医疗卫生、城乡基础建设、社会治理等方面的稳健发展。
——财政管理改革深化。我区认真贯彻落实区十六届人大六次会议、区十六届人大常委会第五十次、五十三次会议对做好财政工作的决议，结合我区实际，区财政部门提出了强化财政收支统筹、大力压减一般性支出、扎实推进预算绩效管理、加强财政运行风险防控等13项工作措施。落实落细过紧日子要求，提高财政资源配置效率，加大资金统筹力度，合计统筹24.5亿元用于安排民生支出、重点支出及其他急需开展的项目。
——审计整改成效明显。至2021年7月，对2019年度审计查出的200个问题，有关部门单位已落实整改措施完成整改199个，整改金额2.71亿元，完善规章制度加强内部管理，制定相关制度7项；尚有1个问题未整改到位，主要是协调难度大的征地拆迁款追缴问题，对追回多付补偿款仍需时间完成。审计机关将持续跟进，督促加快整改。
一、区级财政管理审计情况
审计了区财政局具体组织的区级财政预算执行、编制决算草案和其他财政收支情况。2020年，一般公共预算收入总计222.50亿元，支出总计220.69亿元，结转下年1.80亿元；政府性基金收入总计199.98亿元，支出总计191.90亿元，结转下年8.07亿元；财政专户管理资金收入总计1.41亿元，支出总计1.19亿元，结转下年2,185万元；国有资本经营预算收入总计4,460万元，支出总计4,371万元，结转下年89万元。
审计结果表明，区级财政预算执行情况总体良好，财政收支基本符合财经法规的规定，财政资金统筹调度有力，政府性债务管理总体规范。审计发现的主要问题：
（一）预算编制和调整工作有待改进。
未严格按项目库申报金额约束预算编制，3个项目的年初预算金额超出了其在项目库中的申报金额，共计超出718万元；14个项目在实际支付率过低的情况下未及时调整预算，涉及预算金额共计4,464.73万元；6个项目资金预算调剂不合理，存在反复调整且调整后支付率仍较低的情况。
（二）未严格贯彻落实部分预算执行制度要求。
3个年初代编预算项目管理不严谨，截至年末仍有144.27万元项目资金未分解到具体预算单位；1个部门、3个街道共10笔项目支出未按规定执行财政直接支付，涉及金额共计7,838.17万元。
（三）全面实施预算绩效管理工作存在薄弱环节。
对预算项目绩效目标的编制工作把关不严，6个部门、4个镇街共37个项目的预算绩效目标不符合编制要求；对财政支出项目绩效运行监控不到位，未分别对2个部门的2个项目运行情况开展有效的跟踪监控和指导，导致项目绩效目标未能如期实现；3个部门绩效运行监控体系不完善，未向财政部门报送绩效运行情况；8个部门的预算绩效指标编制工作未参照区财政预算绩效指标库中的指标内容；3个镇街共12个项目推进缓慢；3个部门、3个镇街共11个项目绩效不达标；1个部门绩效目标未能与预算同步调整。
二、镇（街）财政管理及部门预算执行审计情况
审计了白云区70家一级预算单位和4个镇政府2020年度预算执行和其他财政收支情况，对其中14家单位实施了现场审计，对其余60家单位的财务数据实施了计算机分析，并采取非现场审计方式进行了疑点核查。从审计情况看，预算执行情况总体良好，财政收支基本规范。审计发现的主要问题：
（一）预算编制不规范，调整不及时。
1个部门非税收入83.67万元未按规定编制收入预算；1个部门“后勤人员专项经费”未能根据后勤人员的实际情况及时进行预算调整，涉及预算金额89.53万元；1个镇有14个项目预算调整幅度超过50%，涉及预算金额1,514.95万元。
（二）三公经费、差旅费管理不规范。
1个部门、1家下属单位超预算列支公务用车运行维护费，涉及金额共计0.72万元；1个街道差旅费支出未严格执行公务机票购买管理规定，涉及金额共计1.92万元。
（三）预算管理存在薄弱环节。
资金管理方面：1个部门、2个街道及18家下属单位的结余结转资金未上缴财政或统筹安排，涉及金额共计1,730.6万元；2个部门、1个街道共4个项目推进缓慢，财政资金闲置，涉及预算金额共计3,640.40万元；4个部门、2个镇街的非税收入应缴未缴，涉及金额共计47.68万元；2个部门及1家下属单位共19份行政处罚决定书罚款逾期未追缴，涉及金额共计54.73万元；1个镇未按规定用途列支预备费共计858.7万元。内部控制管理方面：1个部门、1个街道未严格执行“三重一大”制度，2020年度预算草案未经党组会讨论。资产管理方面：2个街道的2个公建配套设施未经批准改变了原使用功能；2个街道的4个公建配套设施处于闲置状态；1个街道的1个公建配套设施被物业公司无偿使用。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民审计情况。
按照省、市统一工作部署，对我区新增财政资金管理使用情况进行跟踪审计。2020年我区共接收直达资金3.94亿元，全部分配到预算部门使用，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体及重大基础设施建设等方面。
审计结果表明，我区认真贯彻落实中央、省、市新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民政策要求，区财政局能按照有关工作部署，及时足额下达新增财政资金预算指标，各资金使用单位能够按照规定管理和使用资金，在提升我区财政保障能力、做好“六稳”“六保”等工作方面发挥了积极作用。审计及时查找发现资金管理使用过程中存在的不足，认真监督各有关单位落实整改，推动了直达资金分配情况及时向社会公开，有效地促进了资金及时拨付、精准使用、安全高效。
（二）落实促进就业优先政策审计情况。
审计了就业创业专项资金分配发放、各项就业创业政策宣传、就业创业公共服务提供、就业创业补贴资金发放以及退役军人就业创业服务的情况。审计共抽查专项资金9,070万元，抽查就业创业补贴28项，抽查的各项补贴申领资料涉及5,324家企业、4.79万人次。审计结果表明，各有关单位能够认真贯彻落实中央、省、市和区就业政策，依法充分履行岗位职责，扎实开展稳就业、促就业工作。各类补助、补贴的审核发放工作基本合规，就业创业补助资金管理使用总体规范。审计发现的主要问题：
1．就业创业补贴资金发放不及时。一是未向245家承担就业失业监测任务的企业工作人员发放2020年就业失业监测补贴。二是共有20批次补助补贴资金发放时间超过规定时限，涉及的补贴金额共计4,238.29万元。
2．镇街对失业人员的跟踪服务不到位。未严格执行对失业人员每月至少跟踪服务1次的规定，对205名不符合条件的就业困难人员未及时取消其身份认定。
3．补贴申领工作推进不到位。一是2项补贴的申领工作推进不到位，218名符合条件人员未能及时申领。二是2项补贴补助资金的申领方式指引未在指定渠道发布。
（三）垃圾分类工作专项审计调查情况。
对白云区垃圾分类工作情况进行了专项审计调查，重点审计调查了1个部门，延伸审计调查了14个镇街垃圾分类工作的推进情况。审计调查结果表明，截至2020年7月底，各有关单位按照区委、区政府的部署，聚焦“三全”和“四分类”等关键环节，切实开展垃圾分类工作，居民对垃圾分类推进工作基本满意。审计调查发现的主要问题：
1．垃圾分类政策落实不到位。一是运行管理和监督机制不健全。12个镇街管理制度和监督机制不健全，下辖部分村居未建立生活垃圾分类日常管理制度、操作规范和垃圾分类督导员制度。二是工作任务落实不到位。3个街未按要求开展经常性执法检查工作；11个镇街未按照规定建设1个以上可回收物分拣中转站，未能加强社区垃圾分类回收网络体系建设、增加再生资源回收总量。
2．垃圾分类管理体系建设不规范。部分村居未推进垃圾分类工作或未形成有效长效机制，垃圾源头分类质量不高，整治提升基础设施和督促指导工作落实不到位，缺乏持续有效的监管机制和清运机制。
3．垃圾处理设施建设专项资金使用效益不佳。2019年8月，白云区采取应急程序采购的餐厨垃圾处理设备，截至2020年9月，尚有2个镇的5套设备未投入使用，涉及金额952.91万元。
四、重点项目和专项资金审计情况
对广州设计之都黄边村村属权益地块开发项目、白云区人民医院迁建项目（一期工程）及智慧白云专项资金实施了专项审计，并抽查审计了部分道路建设、污水治理、老旧小区改造等工程项目。审计结果表明，有关工程建设项目基本执行了招投标、建设监理、代建等制度规定，项目建设进度基本符合预期要求。审计发现的主要问题：
（一）财务管理方面。
1个项目未及时支付安全文明施工费1,498.10万元；1个项目超进度支付工程款220.59万元；2个项目的合同内容背离招标文件和中标人的投标文件，合同分期支付比例与招标文件不一致，致提前支付414.57万元；1个项目未及时缴纳税费67.67万元，未及时申报税额421.58万元；3个项目未执行工人工资支付分账管理规定；9个建设工程项目未及时办理结算；6个建设工程项目未及时办理财务决算。
（二）工程造价控制方面。
3个项目在施工过程中多计工程进度款共2,071.93万元；1个项目多支付征地补偿款22.62万元；6个项目多支付工程款共计293.77万元；2个项目因设计问题造成投资浪费共计57.76万元；2个项目因取费标准不当，致高估概算并虚大立项金额共计5.51万元。
（三）工程质量管理方面。
2个道路工程项目的绿化带建设质量不达标；1个道路工程项目完工后路边斜坡泥土倒塌阻塞路面，建设单位未及时修复，影响工程使用效果。
（四）工程建设管理方面。
1个项目在未满足合同约定条件下支付变更、签证、材料调差款项；1个项目的63项变更未批先建；4个项目开工前未取得施工许可证或未办理质量安全监督手续；1个项目未下发开工令现场已施工；3个项目使用的施工图未经审查批准；1个项目施工单位项目经理长期未到岗履职；3个项目监理单位未按合同约定配备监理人员；2个项目未严格执行建筑废弃物运输管理或处置排放规定；1个项目未严格执行验收程序；5个项目未按时签订合同；3个项目跟踪管理不到位，未能按计划时间完成建设任务。
五、审计建议
（一）加强预算编制和执行管理，进一步强化预算约束。
一是财政部门要强化中期财政规划对年度预算的约束，进一步提升年初预算编制水平，调整完善相关重点支出的预算编制程序，指导预算单位优化预算编制内容和结构，增强预算编制准确性。从严控制预算追加和调整，明确和细化预算追加条件，严格执行预算调整审查和审批程序。二是各单位要进一步完善预算编制，结合实际情况，科学、合理地编制本单位预算。三是健全预算执行约束机制，严格按照预算、项目进度、有关合同和规定程序办理资金支付，提高年度预算执行率。规范政府采购行为，严格执行政府采购程序，确保实现采购预期目标。
（二）强化绩效理念，提升预算绩效管理水平。
一是提高预算绩效目标的编制质量，确保填报绩效目标时与项目预算资金相匹配。二是开展绩效运行监控，对跟踪监控中发现的绩效目标执行偏差和管理漏洞，及时采取措施予以纠正。三是注重对预算单位项目绩效运行监控数据的分析和结果运用，推动预算绩效管理提质增效，避免财政资金沉淀，提高资金使用效益。
（三）优化工程建设项目监管。
各单位要严格执行工程建设项目的管理规定，进一步优化内部工程管理流程，加强业务人员的风险控制及责任意识，加强工程建设项目进度管理，及时督促施工单位按合同约定履行义务，确保高质量地完成上级交办的重大民生建设任务。
本审计工作报告反映的是区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对涉嫌严重违纪违法的线索，已按照有关规定移交相关部门进一步查处；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关单位建章立制，切实加强内部管理。审计指出问题后，各单位正在积极整改。下一步，区政府将加强跟踪督促，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。
一年来，区委、区政府坚定不移守好守牢全区安全发展底线，全力以赴打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战，成功经受住“5·21”本土疫情的重大考验，慎终如始抓好常态化疫情防控，防控工作有力有序有效。为确保费用支出真实合规，最大限度节约财政资金，我区迅速成立经费审核小组，从快从严审核疫情隔离酒店费用，积极发挥审计监督与服务作用，对发现的问题及时推动整改落实。下一步，我们也将持续开展疫情防控政策跟踪审计，为助力坚决打赢疫情防控阻击战贡献审计力量。今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。我们将以更高要求履行新时代审计职责使命、以更实举措发挥审计监督保障作用。自觉接受区人大的指导和监督，持续推动审计工作高质量发展，为奋力建设更高水平的平安白云、法治白云、美丽白云、幸福白云，奋力将白云建设成为实现老城市新活力、“四个出新出彩”的现代化城市新中心作出新的更大贡献！
以上报告，请予审议。
